چکیده:
هدف از پژوهش حاضر ارایه الگوی تشخیص درآمد مودیان مالیاتی بر مبنای تراکنشهای بانکی است. این پژوهش با استفاده از روش داده بنیاد چند وجهی (نسخه گلدکهل و کرونهلم) موفق به ارایه یک مد ل چندوجهی شامل شرایط علی، مداخله گر، بستر ساز، راهبردها و پیامدها گردیده است. با انجام مصاحبههای نیمه ساختار یافته از 18 نفر از خبرگان اجرایی و دانشگاهی آشنا به مفهوم درآمد و مالیات مودیان، که به روش نمونهگیری نظری انتخاب شدهاند، 213 کد مفهومی استخراج گردید و با استفاد ه از نرم افزارMAXQDA نسخه10 مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت. بر اساس نتایج، ملاحظات مالی و اقتصادی، ضعف روشهای تشخیص سنتی، فعالیتهای زیرزمینی، نارضایتی مودی و سازمان و زیرساختهای ارتباطات و فناوری به عنوان شروط علی و اثر گذار شناسایی گردیدند. الزامات قانونی و استانداردی، اقدامات فرصت طلبانه و محدودیتهای تعامل و دسترسی به عنوان شرایط مداخله گر، آموزش و فرهنگ سازی، ارتباطات و فناوری و بسترهای قانونی به عنوان شرایط بستر، و نهایتا راهبردها و پیامدهای تشخیص درآمد مودیان بر اساس تراکنشهای بانکی نیز در سه سطح شامل راهبردها و پیامدها در سطح کلان، در سطح سازمان امور مالیاتی و در سطح مودی معرفی گردیدند.
The purpose of the current research is to present a model for identifying
taxpayers’ income based on bank transactions. This research has succeeded
in presenting a multifaceted model including causal conditions, intervenors,
foundations, strategies and consequences by using the Multi Grounded Theory
method (Goldkuhl and Cronholm version). By conducting semi-structured
interviews with 18 executive and academic experts familiar with the concept
of taxpayers’ income and taxes, who were selected by theoretical sampling,
213 conceptual codes were extracted and analyzed using MAXQDA software
version 10. The legal and standard requirements, opportunistic actions and
limitations of interaction and access as interfering conditions, Education and
culturalization, communication and technology and legal platforms as
context conditions, And finally, the strategies and consequences of identifying
taxpayers’ income based on bank transactions were also introduced at three
levels, including strategies and consequences at the macro level, at the level
of